Bijtelling 2027: wat verandert er voor elektrische auto's?

Bijtelling is het bedrag dat bij het loon van een werknemer wordt opgeteld als een auto van de zaak ook privé wordt gebruikt. Over dat bedrag wordt loonheffing ingehouden. De bijtelling is een percentage van de catalogusprijs van de auto. Die prijs vindt u via de kentekencheck van de RDW.

Rijdt een werknemer in een eigen auto naar het werk? Dan gaat het niet om bijtelling, maar om de kilometervergoeding 2027.

Het percentage hangt af van de datum van eerste toelating: het moment waarop de auto voor het eerst op kenteken kwam.

De percentages voor 2025 en 2026 komen van de Belastingdienst. Voor 2027 en 2028 staan ze in artikel 13bis van de Wet op de loonbelasting 1964. Voor waterstofauto's en bepaalde auto's met zonnecellen geldt de grens van € 30.000 niet. Zij krijgen het lagere percentage over de volledige catalogusprijs.

Het lagere percentage geldt alleen over de eerste € 30.000 van de catalogusprijs. Het voorbeeld hieronder is een illustratie met ronde getallen voor een elektrische auto met een catalogusprijs van € 45.000.

Een brandstofauto met dezelfde catalogusprijs komt op € 9.900 per jaar. Wat de bijtelling aan belasting kost, hangt af van het loon van de werknemer.

Uw percentage ligt 60 maanden vast. Die periode begint op de eerste dag van de maand na de eerste toelating. Kwam een auto in maart 2026 voor het eerst op kenteken, dan geldt 18% tot € 30.000 van 1 april 2026 tot en met 31 maart 2031.

Bij een tweedehands auto of een overgenomen leaseauto telt de datum van eerste toelating, niet de datum waarop u de auto in gebruik nam.

Voor auto's die vanaf 1 januari 2028 voor het eerst op kenteken komen, vervalt de korting. Een nieuwe elektrische auto krijgt dan 22% over de volledige catalogusprijs, net als een brandstofauto. Auto's die eerder op kenteken kwamen, houden hun percentage tot het einde van hun periode van 60 maanden.

Voor werkgevers komt er in 2027 iets bij: vanaf 1 januari betaalt u extra belasting (pseudo-eindheffing) voor nieuwe auto's op diesel en benzine die werknemers ook voor woon-werkverkeer en privé gebruiken. Dat is jaarlijks 12% van de catalogusprijs en u mag het niet doorberekenen aan de werknemer. Voor auto's die u al vóór 2027 beschikbaar stelde, geldt overgangsrecht.

Ook voor oudere auto's verandert iets. De leeftijdsgrens voor het percentage van 35% (youngtimers) gaat in 2027 van 16 naar 25 jaar.

Rijdt een werknemer op kalenderjaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé en kan de werknemer dat aantonen? Dan is er geen bijtelling. Woon-werkkilometers tellen als zakelijke kilometers.

Alleen de werknemer kan de Verklaring geen privégebruik auto aanvragen, via Mijn Belastingdienst. U kunt dat als werkgever niet namens de werknemer doen. Ook met de verklaring moet de werknemer de 500 kilometer kunnen aantonen, bijvoorbeeld met een sluitende rittenregistratie.

Komt de werknemer toch boven de 500 privékilometers, dan moet de verklaring worden ingetrokken en telt u de bijtelling alsnog bij het loon op. Gebeurt dat niet, dan kan de Belastingdienst een naheffingsaanslag opleggen en een boete geven. Wat u als werkgever moet regelen, leest u in Verklaring geen privégebruik auto: wat regelt u als werkgever?

De Belastingdienst vraagt per auto het merk, het type, het kenteken en de periode waarin de auto beschikbaar was. Per rit gaat het om:

• de datum;

• de begin- en eindstand van de kilometerteller;

• het vertrek- en aankomstadres;

• de gereden route, als die afwijkt van de meest gebruikelijke;

• of de rit zakelijk of privé was;

• eventuele privé-omrijkilometers tijdens een zakelijke rit.

Alle eisen staan op een rij in ons artikel: rittenregistratie bijhouden: de eisen van de Belastingdienst.

Gebruikt u een systeem met het Keurmerk Ritregistratiesystemen, dan gaat de Belastingdienst ervan uit dat de rittenregistratie sluitend is. De Belastingdienst kan nog wel onderzoeken of een rit terecht als zakelijk of privé is aangemerkt.

Ons systeem heeft dit keurmerk. In Crystal van Ctrack, onze rittenregistratie software, worden alle kilometers, ritten en adressen automatisch vastgelegd. Bestuurders markeren een rit met de PZ-schakelaar of de app in één handeling als privé of zakelijk. In het Crystal-platform vindt u de rittenstaat per voertuig, bestuurder of groep. Zo heeft u de gegevens bij de hand wanneer de Belastingdienst erom vraagt.

Registreert u ritten van medewerkers, dan verwerkt u persoonsgegevens onder de AVG. Voor het stelselmatig volgen van medewerkers geldt een DPIA-plicht. Heeft uw organisatie een ondernemingsraad, dan valt de invoering van een ritregistratiesysteem onder het ondernemingsraad instemmingsrecht (WOR art. 27 lid 1 sub l). Meer hierover leest u in track & trace, rittenregistratie en de AVG.

De regels voor privégebruik gelden ook voor bijna alle bestelwagens. Gebruikt u een bestelauto uitsluitend zakelijk, dan bestaat daarvoor een aparte verklaring. Lees meer in ons artikel over de verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto.

• De datum van eerste toelating bepaalt het percentage, 60 maanden lang.

• Elektrisch uit 2027: 20% tot € 30.000, 22% erboven. Uit 2026: 18% tot € 30.000.

• Vanaf 2028 vervalt de korting voor nieuwe auto's.

• Tot 500 kilometer privé per jaar is er geen bijtelling, mits u het kunt aantonen.

• Ritten van medewerkers registreren? Denk aan de AVG, de DPIA-plicht en de ondernemingsraad.

Dit artikel is algemene informatie en geen fiscaal of juridisch advies.